使い方
- 「報酬の種類」を選びます。原稿料・デザイン料・講演料・弁護士や税理士の報酬などは、いちばん上です。
- 報酬の額と、消費税の扱いを入れます。請求書で報酬と消費税を分けて書くなら、そのままチェックを入れておきます。
- 源泉徴収税額・振込額と、請求書の書き方の例が出ます。振込額を決めて報酬を出したいときは「手取り（振込額）から逆算」にします。
何人分もまとめて出すときは、下の「まとめて計算」に「名前,金額」を1行ずつ入れると、表とCSVができます。入れた数字はどこにも送りません。
源泉徴収税額の計算式
報酬・料金の源泉徴収税額は、所得税と復興特別所得税を合わせた率（10.21%・20.42%）で計算し、1円未満を切り捨てます。
| 報酬の種類 | 源泉徴収税額 |
|---|---|
| 原稿料・デザイン料・講演料・翻訳料・イラスト・写真・作曲、弁護士・税理士・社会保険労務士・建築士などの報酬、芸能人の出演料、契約金 | 報酬の額 × 10.21%（1回に払う額が100万円をこえるときは、（報酬の額 − 100万円）× 20.42% ＋ 102,100円） |
| 司法書士・土地家屋調査士・海事代理士 | （1回の報酬の額 − 1万円）× 10.21% |
| 外交員・集金人・電力量計の検針人 | （その月の報酬の額 − 12万円）× 10.21%（同じ月に給与も払うなら、12万円から給与を引いた額を引く） |
| ホステス・バンケットホステス・コンパニオン | （1回の報酬の額 − 5,000円 × 計算の期間の日数）× 10.21%（同じ期間の給与があれば、5,000円×日数からその給与を引く） |
| プロボクサー | （1回の報酬の額 − 5万円）× 10.21% |
| 社会保険診療報酬支払基金が払う診療報酬 | （その月分の額 − 20万円）× 10.21% |
| 事業の広告宣伝のための賞金 | （1回の賞金の額 − 50万円）× 10.21% |
| 馬主に払う競馬の賞金 | （1回の賞金の額 −（賞金の額 × 20% ＋ 60万円））× 10.21% |
例：150万円の原稿料は （150万円 − 100万円）× 20.42% ＋ 102,100円 ＝ 204,200円。司法書士への5万円の報酬は （5万円 − 1万円）× 10.21% ＝ 4,084円。
早見表（原稿料・デザイン料など）
報酬の額（税抜）に消費税10%を分けて書き、源泉徴収税を税抜の額にかけたときの金額です。
| 報酬（税抜） | 消費税（10%） | 源泉徴収税額 | 振込額 |
|---|---|---|---|
| 10,000円 | 1,000円 | 1,021円 | 9,979円 |
| 30,000円 | 3,000円 | 3,063円 | 29,937円 |
| 50,000円 | 5,000円 | 5,105円 | 49,895円 |
| 100,000円 | 10,000円 | 10,210円 | 99,790円 |
| 200,000円 | 20,000円 | 20,420円 | 199,580円 |
| 300,000円 | 30,000円 | 30,630円 | 299,370円 |
| 500,000円 | 50,000円 | 51,050円 | 498,950円 |
| 1,000,000円 | 100,000円 | 102,100円 | 997,900円 |
| 1,500,000円 | 150,000円 | 204,200円 | 1,445,800円 |
| 2,000,000円 | 200,000円 | 306,300円 | 1,893,700円 |
消費税の扱い
- 請求書などで、報酬の額と消費税の額がはっきり分けて書いてあれば、源泉徴収は税抜の報酬の額にかけてかまいません。インボイス制度が始まったあとも同じです。
- 分けて書いていなければ、消費税を含めた額にかけます。報酬10万円・消費税1万円なら、分けて書くと源泉徴収税は 10,210円（振込額 99,790円）、税込11万円とだけ書くと 11,231円（振込額 98,769円）です。
- 消費税の1円未満の端数（切り捨て・四捨五入・切り上げ）は、請求書を書く人が決めます。源泉徴収税額の1円未満は、いつも切り捨てです。
手取り（振込額）から逆算する
税を引いたあとの額で報酬を決める「手取契約」では、国税庁の説明のとおり、支払う額を手取り÷0.8979（手取りが897,900円をこえるときは（手取り − 102,100円）÷0.7958）で出します。手取り10万円なら、支払う額は 111,370円、源泉徴収税は 11,370円です。このツールは、1円未満の切り捨てまで入れて、振込額がその額になるいちばん小さい報酬を探します。消費税10%を分けて書くときは、振込額10万円の報酬は 100,210円（税抜）です。
源泉徴収が要るとき・要らないとき
- 要る：会社などの法人や、人を雇って給与を払っている個人事業主が、個人（フリーランス・個人事業主）に報酬を払うとき。
- 要らない：給与を払っていない個人や、常時2人以下のお手伝いさんなど（家事使用人）にだけ給与を払う個人が払うとき（ホステス・コンパニオンへの報酬は除く）。また、受け取るのが法人なら、ふつうは要りません（馬主の法人への競馬の賞金は除く）。
- 謝礼・取材費・車代などの名前でも、中身が報酬なら源泉徴収します。交通費・宿泊費も報酬に含めますが、払う側がホテルや交通機関へ直接払う、ふつうに必要な範囲の額は含めなくてかまいません。
納める期限
源泉徴収した税は、報酬を払った月の翌月10日までに、e-Tax か「報酬・料金等の所得税徴収高計算書（納付書）」で納めます。弁護士・税理士・司法書士・社会保険労務士などへの報酬は、納期の特例の承認を受けていれば、1〜6月分を7月10日、7〜12月分を翌年1月20日にまとめて納められます（原稿料・デザイン料などは特例の対象外）。
2027年からの防衛特別所得税
2027年（令和9年）1月から、所得税の1%の防衛特別所得税が加わり、復興特別所得税の率は2.1%から1.1%に下がります。合わせた率（所得税率×102.1%）は変わらないので、報酬の源泉徴収税額の計算も10.21%・20.42%のままです。
よくある質問
受け取った側は、引かれた税をどうする？
源泉徴収された税は、所得税の前払いです。確定申告で1年の所得税を計算し、前払いの分を差し引いて、多ければ戻ってきます（還付）。支払った側から支払調書の写しが届くこともありますが、届かなくても、請求書と振込の記録で金額を確かめられます。
「1回に支払う額」とは？
同じ人に1回に払う額です。100万円をこえるかどうかは、その1回の支払いの額で見ます。何回かに分けて払うときは、それぞれの支払いの額で計算します。
この計算の数字はどこから？
国税庁の「源泉徴収のあらまし（令和8年版）」第5「報酬・料金等の源泉徴収事務」と、タックスアンサー（No.2795・2798・2801・2792）のとおりです。最終的な判断は、税務署・税理士に確かめてください。
出典
- 令和8年版 源泉徴収のあらまし（国税庁）：第5 報酬・料金等の源泉徴収事務（種類ごとの計算式・控除する額・源泉徴収が要らない支払者・納付）
- No.2795 原稿料や講演料等を支払ったとき（国税庁）：10.21%・20.42%、消費税の扱い、150万円の例
- No.2798 弁護士や税理士等に支払う報酬・料金（国税庁）：納期の特例
- No.2801 司法書士等に支払う報酬・料金（国税庁）：1万円を引く計算と例
- 手取契約の場合の源泉徴収税額の計算方法（国税庁）：手取りからの逆算
- 防衛特別所得税及び復興特別所得税の源泉徴収のあらまし（令和9年1月以後の源泉徴収）（国税庁、PDF）：合計税率は変わらないこと
2026年10月21日に確認した内容です。